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8月14日，南威软件（SH603636，股价7.66元，市值44亿元）回复了上交所的监管工作函。

截至2023年底，南威软件的应收账款期末账面余额26.99亿元，同比增长18.36%，连续两年远超营收增幅，且账龄一年以上的款项占比由2021年的33.42%升至47.88%。

上交所要求南威软件披露按单项计提坏账准备的客户名称及其所涉关联关系、交易内容、账龄、对应坏账准备计提金额，结合交易对方资信情况说明本期单项计提坏账准备大幅增加的原因，结合具体减值迹象及其出现的时点说明前期未计提的合理性、相关减值计提是否及时。

南威软件回复称，2023年单项计提坏账准备金额超过100万元的客户，合计计提金额1937.94万元，占单项计提总金额的比例为84.82%，账龄主要集中在4年以上，合计金额1832.65万元，占比94.57%，账龄4年以下的应收账款金额较小，主要系拆分履约义务后，在质保期内确认的服务保证收入对应的应收款项，并不是由于2023年公司与客户发生项目建设业务而产生。

“2023年新增单项认定款项涉及的项目均在2019年以前验收，主要由项目尾款和质保金构成。公司对客户进行了审慎评估后认为部分客户2023年底回款风险明显加大、信用风险显著提升，因此对该等客户单项计提信用减值损失，公司应收账款单项计提坏账准备及时、准确。”南威软件表示。

此外，南威软件称，公司应收账款分政府事业单位组合、企业单位组合，各组按预计信用损失模型分别以账龄为基础计算历史信用损失率，根据2023年经营状况以及对未来经济状况的预测进行了前瞻性调整，得到2023年应收账款预期信用损失率，该预期信用损失率高于历史违约损失率。同时，从行业对比看，公司应收账款坏账准备计提比例与同行业公司基本保持一致。

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